TABELA IRPJ 2025: Confira Como Funciona e Suas Alíquotas
Introdução
O Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) é um dos tributos mais importantes para as empresas no Brasil. Sua incidência varia conforme o regime tributário adotado, sendo fundamental que empresários e contadores compreendam suas regras para um planejamento fiscal eficiente. Em 2025, o IRPJ continua sendo um elemento central na tributação das empresas, com alíquotas e regras que afetam diretamente a rentabilidade dos negócios.
Como Funciona o IRPJ?
O IRPJ é um tributo federal que incide sobre o lucro das empresas. Ele pode ser apurado de diferentes formas, dependendo do regime tributário escolhido. No Brasil, existem três principais formas de tributação para o IRPJ: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional. Cada um desses regimes possui regras específicas para o cálculo do imposto, variando conforme o faturamento e o tipo de atividade da empresa.
No Lucro Real, o IRPJ é calculado sobre o lucro líquido da empresa, sendo obrigatório para negócios com faturamento anual superior a R$ 78 milhões ou que atuam em setores específicos, como instituições financeiras. No Lucro Presumido, o imposto é calculado com base em uma margem de lucro presumida, definida pela Receita Federal, tornando o regime mais simples, mas menos flexível para certas atividades. Já no Simples Nacional, o IRPJ é recolhido de forma unificada junto com outros tributos, aplicando-se a micro e pequenas empresas.
Alíquotas do IRPJ em 2025
As alíquotas do IRPJ variam conforme o regime de tributação adotado pela empresa. Abaixo, apresentamos as principais alíquotas para 2025:
| Regime Tributário | Base de Cálculo | Alíquota IRPJ |
|---|---|---|
| Lucro Real | Lucro líquido ajustado | 15% + 10% sobre excedente de R$ 20 mil/mês |
| Lucro Presumido | Receita bruta com percentual fixo de presunção | 15% + 10% sobre excedente de R$ 20 mil/mês |
| Simples Nacional | Receita bruta | Variável conforme anexo do Simples |
No caso do Lucro Real e do Lucro Presumido, há um adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20 mil por mês. Essa cobrança visa aumentar a arrecadação sobre empresas de maior lucratividade.
Diferença Entre os Regimes e Qual Escolher
A escolha do regime tributário influencia diretamente no valor a ser pago de IRPJ. O Lucro Real é mais indicado para empresas que possuem margens de lucro reduzidas ou que desejam deduzir despesas operacionais para reduzir a base de cálculo do imposto. O Lucro Presumido, por sua vez, é vantajoso para empresas que possuem margens de lucro superiores às faixas de presunção, simplificando a apuração dos tributos.
Já o Simples Nacional é direcionado para micro e pequenas empresas, oferecendo um regime de tributação simplificado e um recolhimento unificado de impostos. No entanto, nem todas as atividades podem optar pelo Simples, e é necessário avaliar se a alíquota final realmente representa uma economia em relação aos outros regimes.
Conclusão
O IRPJ é um tributo essencial para as empresas, e sua correta apuração pode fazer a diferença na saúde financeira do negócio. Com as alíquotas definidas para 2025, empresários e contadores devem analisar qual regime tributário melhor se adapta à realidade da empresa, considerando o faturamento, a margem de lucro e os benefícios fiscais disponíveis. A escolha do regime adequado pode garantir maior previsibilidade financeira e redução de custos tributários, contribuindo para a competitividade e sustentabilidade da empresa.
